Постанова Правління НБУ № 826 від 26.11.2015 Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

П О С Т А Н О В А

26.11.2015 N 826

Про затвердження змін
до деяких нормативно-правових актів
Національного банку України

Відповідно до статей 7, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України" , з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України П О С Т А Н О В Л Я Є:

1. Затвердити:
Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами), що додаються;
Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами), що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рашкована В.Л.

4. Постанова набирає чинності з 01 грудня 2015 року.

В.о. Голови О.В.Писарук

ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
26.11.2015 N 826

ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку
банків України

1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) доповнити розділ 10 "Готівкові кошти" новою групою рахунків такого змісту:

------------------------------------------------------------------

| 109 |Резерви під готівкові кошти, наявність яких є |

| |непідтвердженою |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1090| КА |Резерви за готівковими коштами, наявність яких є |

| | |непідтвердженою |

------------------------------------------------------------------

";
2) доповнити розділ 11 "Банківські метали" новою групою
рахунків такого змісту:
"

------------------------------------------------------------------

| 119 |Резерви під банківські метали, наявність яких є |

| |непідтвердженою |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1190| КА |Резерви за банківськими металами, наявність яких є |

| | |непідтвердженою |

------------------------------------------------------------------

";
3) доповнити групу рахунків 181 "Дебіторська заборгованість
за операціями з банками" розділу 18 "Дебіторська заборгованість за
операціями з банками" новим рахунком такого змісту:
"

-----------------------------------------------------------------

| 1812| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через |

| | |прибуток або збиток |

-----------------------------------------------------------------

";
4) доповнити групу рахунків 191 "Кредиторська заборгованість
за операціями з банками" розділу 19 "Кредиторська заборгованість
за операціями з банками" новим рахунком такого змісту:
"

-----------------------------------------------------------------

| 1912| П |Кредиторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через |

| | |прибуток або збиток |

-----------------------------------------------------------------

2. У класі 2 "Операції з клієнтами":

1) доповнити групу рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" розділу 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" новим рахунком такого змісту:

------------------------------------------------------------------

| 2060| А |Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання|

------------------------------------------------------------------

";
2) доповнити групу рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що
включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки
Крим, областей, міст Києва і Севастополя" розділу 25 "Кошти
бюджету та позабюджетних фондів України" трьома новими рахунками
такого змісту:
"

------------------------------------------------------------------

| 2550| П |Кошти місцевого фінансового органу для |

| | |обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету |

| | |розвитку |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2551| П |Кошти головних розпорядників та розпорядників |

| | |нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів |

| | |у частині бюджету розвитку |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2556| П |Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які |

| | |не є бюджетними установами, на виконання бюджетних |

| | |призначень |

------------------------------------------------------------------

                                                                ";
     3) доповнити групу рахунків 280 "Дебіторська заборгованість
за   операціями   з   клієнтами банку" розділу 28 "Дебіторська
заборгованість за операціями з клієнтами банку" новим рахунком
такого змісту:
"

------------------------------------------------------------------

| 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|

| | |або збиток |

------------------------------------------------------------------

3. У групі рахунків 501 "Емісійні різниці" розділу 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" класу 5 "Капітал банку" назву рахунку 5011 та характеристику викласти в такій редакції:

------------------------------------------------------------------

| 5011| АП |Операції з акціонерами |

------------------------------------------------------------------

4. Доповнити групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" розділу 62 "Результат від торговельних операцій" класу 6 "Доходи" новим рахунком такого змісту:

------------------------------------------------------------------

| 6202| АП |Результат від торговельних операцій з цінними |

| | |паперами за операціями репо з банками |

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку Б.В.Лукасевич

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Голови
Національного банку України В.Л.Рашкован

ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
26.11.2015 N 826

ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків
бухгалтерського обліку банків України
( z0919-04 )

1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":

1) доповнити розділ 10 "Готівкові кошти" новою групою рахунків такого змісту:

------------------------------------------------------------------

| 109 |Резерви під готівкові кошти, наявність яких є |

| |непідтвердженою |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1090| КА |Резерви за готівковими коштами, наявність яких є |

| | |непідтвердженою |

| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів на |

| | |відшкодування можливих втрат за готівковими коштами, |

| | |за якими втрачений контроль. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |

| | |резервів; суми збільшення резервів. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |

| | |резервів; суми використаних резервів |

------------------------------------------------------------------

";
2) доповнити розділ 11 "Банківські метали" новою групою
рахунків такого змісту:
"

------------------------------------------------------------------

| 119 |Резерви під банківські метали, наявність яких є |

| |непідтвердженою |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1190| КА |Резерви за банківськими металами, наявність яких є |

| | |непідтвердженою |

| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів на |

| | |відшкодування можливих втрат за банківськими |

| | |металами, за якими втрачений контроль. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |

| | |резервів; суми збільшення резервів. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |

| | |резервів; суми використаних резервів |

------------------------------------------------------------------

| 1812| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|

| | |або збиток |

| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |

| | |заборгованості за операціями репо з банками. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |

| | |заборгованості за операціями репо з банками. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |

| | |дебіторської заборгованості за операціями репо з |

| | |банками |

------------------------------------------------------------------

| 1912| П |Кредиторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|

| | |або збиток |

| | |Призначення рахунку: облік кредиторської |

| | |заборгованості за операціями репо з банками. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |

| | |заборгованості за операціями репо з банками. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |

| | |кредиторської заборгованості за операціями репо з |

| | |банками |

------------------------------------------------------------------

2. У класі 2 "Операції з клієнтами":

------------------------------------------------------------------

| 2060| А |Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання|

| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, |

| | |грошового покриття, розміщеного у суб'єктів |

| | |господарювання за різними операціями (гарантіями |

| | |платежу, тендерними гарантіями тощо). |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми грошового |

| | |покриття за відповідними операціями. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання коштів |

| | |за виконаними операціями |

------------------------------------------------------------------

| 2550| П |Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування|

| | |місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку |

| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, |

| | |що акумульовані фінансовим органом для подальшого |

| | |розподілу. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на |

| | |ім'я відповідного місцевого фінансового органу до |

| | |бюджету розвитку. |

| | |За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на |

| | |рахунки головних розпорядників бюджетних коштів. |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2551| П |Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого|

| | |рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині |

| | |бюджету розвитку |

| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, |

| | |що надійшли з рахунків, відкритих на ім'я відповідних|

| | |місцевих фінансових органів, та розподіляються між |

| | |розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на |

| | |ім'я головних розпорядників бюджетних коштів та |

| | |розпорядників нижчого рівня. |

| | |За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на |

| | |рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних |

| | |коштів. |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2556| П |Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не|

| | |є бюджетними установами, на виконання бюджетних |

| | |призначень |

| | |Призначення рахунку: облік бюджетних коштів, |

| | |отриманих небюджетними установами на виконання |

| | |бюджетних призначень. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходження |

| | |коштів, що призначені для виконання бюджетних |

| | |призначень. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків, які |

| | |здійснюють небюджетні установами відповідно до |

| | |бюджетних призначень, та повернення залишку коштів, |

| | |якщо немає відповідних бюджетних призначень на |

| | |наступний бюджетний період |

------------------------------------------------------------------

                                                                ";
     3) доповнити групу рахунків 280 "Дебіторська заборгованість
за операціями з клієнтами банку"   розділу   28   "Дебіторська
заборгованість за операціями з клієнтами банку" новим рахунком
такого змісту:
"

------------------------------------------------------------------

| 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |

| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|

| | |або збиток |

| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |

| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |

| | |господарювання. |

| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |

| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |

| | |господарювання. |

| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |

| | |дебіторської заборгованості за операціями репо з |

| | |суб'єктами господарювання |

------------------------------------------------------------------

".
3. У групі рахунків 501 "Емісійні різниці" розділу 50
"Статутний капітал та інші фонди банку" класу 5 "Капітал банку"
назву рахунку 5011 та призначення викласти в такій редакції:
"

------------------------------------------------------------------

| 5011| АП |Операції з акціонерами |

| | |Призначення рахунку: облік суми прибутків або збитків|

| | |від операцій з акціонерами. |

| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування |

| | |отриманої суми прибутку за рішенням акціонерів банку |

| | |або суми збитку від операцій з акціонерами. |

| | |За кредитом рахунку проводиться сума прибутку від |

| | |операцій з акціонерами або суми покриття збитку за |

| | |рішенням акціонерів |

------------------------------------------------------------------

| 6202| АП |Результат від торговельних операцій з цінними |

| | |паперами за операціями репо з банками |

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку Б.В.Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України В.Л.Рашкован